【新聞宅急便】重磅:美國SEC發布修正案,落實外國公司控股責任法

翻譯:喜馬拉雅東京櫻花團Porsche

即時發布
2021-53
華盛頓特區,2021年3月24日

證券交易委員會通過了臨時最終修正案,以執行國會通過的《外國公司控股責任法》(HFCA法)所規定的提交和披露要求。

臨時性最終修正案將適用於委員會認定已提交的10-K、20-F、40-F表格的年度報告或N-CSR表格的註冊會計師事務所所出具的審計報告的註冊人,而該事務所位於外國司法管轄區,且上市公司會計監督委員會(PCAOB)已確定由於該司法管轄區當局采取的立場而無法完全檢查或調查。
在任何註冊人必須遵守臨時性的最終修正案之前,委員會必須實施一個程序來確定這樣的註冊人。因此,委員會正在就這一識別程序征求公眾意見。

根據《HFCA法》,修正案將要求任何被識別的註冊人向委員會提交文件,證明該註冊人並非由其所在國司法管轄區的政府實際擁有或控制,並要求其在年度報告中披露審計安排和政府對其的影響。委員會正在就這些提交和披露要求征求公眾意見。《HFCA法》要求委員會在頒布之日起90天內發布規則,確定註冊人必須遵守文件提交要求的方式和形式。委員會根據該要求,發布這個臨時最終修正案。
委員會工作人員正在積極評估如何以最佳方式執行《HFCA法》中不受90天期限限制的其他要求,包括身份識別程序和交易禁令要求。

資料單
2021年3月24日

背景資料

《HFCA法》於2020年12月18日成為法律。除其他外,《HFCA法》第2條修訂了2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第104條,要求委員會查明每一個 “所涉發行人”,如果該公司在外國司法管轄區設有分支機構或辦事處,並且PCAOB已經確認“由於外國司法管轄區當局采取的立場,委員會無法對該分支機構進行完全檢查或調查”,則由該公司聘請的註冊公共會計師事務所發布審計報告。臨時最終修正案現在就這一規定征求意見。

這些被確定為 “委員會指定發行人 “的註冊人將被要求在年度報告到期日或之前向委員會提交文件,證明他們不是由該外國司法管轄區的政府實體擁有或控制。臨時最終修正案實施了與《HFCA法》90天期限一致的文件要求程序。
此外,如果註冊人連續三年被確定為委員會指定發行人,《HFCA法》第2條指示委員會禁止註冊人的證券交易。委員會工作人員正在評估如何更好地執行這一規定,該規定不受90天期限的限制。

《HFCA法案》第3條規定,《交易法》(ExchangeAct)第3b-4條所定義的委員會指定的外國發行人須遵守以下額外的具體披露要求:
・在本表所涉期間,上述註冊會計師事務所已為發行人編制了一份審計報告。
・發行人以註冊或其他方式成立後,外國司法管轄區的政府實體所擁有的發行人股份比例。
・該註冊會計師事務所適用的外國司法管轄區的政府實體,是否對發行人具有控制性財務利益。

・每位擔任發行人的董事會成員、或與發行人有關的經營實體的中國共產黨官員的姓名。
・發行人的公司章程(或同等組織文件)中,是否包含任何中國共產黨章程或該章程的任何相關內容。

臨時最終修正案更新了相關表格,以規定這些披露要求。

下一步是什麽?
臨時最終修正案在《聯邦公報》上公布後30天內生效,對修正案的評論應在同一日期前提出。委員會正在就如何落實《 HFCA法》規定的提交和披露要求,以及“確定委員會指定發行人的適當機制”征求公眾意見。
在委員會根據其隨後制定的程序,以適當的通知方式確定註冊人有一個非檢查年度之前,將不要求註冊人遵守這些修訂。一旦被確定之後,登記人必須在其被確定的每個財政年度的年度報告中遵守這些修訂。 委員會計劃在今後的通知和評論程序中,單獨明確《HFCA法》第2節中交易禁令的執行問題。

英文內容鏈接

免責申明:本文只代表作者觀點,與GNews網站無關。

校對:喜馬拉雅東京櫻花團 / 文小白
責任編輯:喜馬拉雅東京櫻花團 / 煙火1095
發布:喜馬拉雅東京櫻花團 / 煙火1095

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HKG
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